مالیات برای تجار و سرمایه گذاران موضوعی مهمی است. بنا به مطالعات انجام شده نرخ های مالیاتی برای شرکت های خارجی در هر کشوری بر اساس نوع فعالیت آنان مشخص می شوند. به برخی از انواع مالیات برای شرکت های خارجی و بین المللی اشاره می نمائیم. موسسه بین المللی حقوقی اریکه عدل پیرامون موضوع ثبت شرکت خارجی و مالیات آن به ارائه نمونه هایی از کشورها می پردازد. زیرا که که هر کشوری برای ثبت شرکت های خارجی مقررات خود را دارد. از شرکت های خارجی معاف از مالیات در مناطق آزاد تجاری مطالبی نیز خواهیم گفت. با اریکه عدل همراه بمانید.
مالیات شرکت های خارجی
- مالیات برای شرکت های خارجی بسیار اهمیت دارد. لازم است قبل از ثبت شرکت و انجام هر گونه فعالیت تجاری در هر کشوری از هزینه های آن مطلع بود. یکی از این هزینه ها مالیات بر انواع فعالیت های شرکتی می باشد.
- هر شرکتی یک فعالیتی داشته و بر هر یک از آنها مالیاتی اعمال می شود.
- در انواع شرکت های تجاری ابتدا باید مشخص شود نوع فعالیت شرکت تجاری است یا خدماتی.
- این بحث در خصوص شرکت های خارجی نیز صدق می کند. قوانین مالیاتی هر کشوری متفاوت می باشد.
KPMG
برخی کشورها تعاملات بیشتری در خصوص امور مالیاتی با هم دارند. که می توان به سازمان جهانی KPMG اشاره نمود .
- این سازمان یک تعاونی و سازمان اشتراکی از شبکه خدمات حرفه ای بین المللی است.
- این شرکت یکی از بزرگترین سازمان های حسابداری دنیا است که در هلند واقع قرار دارد.
- شبکه ای از شرکتهای خارجی در بین 147 کشور دنیا با بیش از 219 هزار کارمند است.
- سه ردیف خدماتی دارد، حسابرسی مالی، مالیاتی و مشاوره.
- کشورهای عضو این سازمان عبارتند از بحرین، چین، قبرس، ژاپن،
- هنگ کنگ، افغانستان ارمنستان، عراق، کویت، لبنان، مالزی
- قطر، تایوان، تایلند، آمریکا، یمن، عمان، فیلیپین، کره جنوبی و …
مالیات آلمان برای شرکت ها
به طور مثال در آلمان :
- بر اساس آمار فوریه 2020 می توان گفت بیش از 40 نوع قوانین مالیاتی در آلمان وجود دارد. که برخی از آنها سخت گیرانه هستند.
- مسئولیت های مالیاتی در آلمان بسیار متفاوت است.
- در برخی موارد معافیت ها و کسری های مالیاتی وجود دارد.
- سرمایه گذاران خارجی غیر مقیم در آلمان فقط مشمول مالیات بر درآمدی هستند که از آلمان بدست می آورند.
- همین مقررات برای شرکت های به ثبت رسیده و دارای شخصیت حقوقی خارجی اعمال می شود.
- چنانچه شرکت ها دفتر ثبت شده و دفتر مدیریت در آلمان داشته باشند، مشمول مالیات شرکتی و مالیات شهری می شوند.
- در ابتدا مشخص کنید که در کدام کشور قصد ثبت شرکت دارید.
- یا در حال حاضر در کدام کشور فعالیت تجاری دارید. تا مطابق قوانین همان کشور از مسئولیت های مالیاتی خود با خبر شوید.
CFC چیست؟
- شرکت های خارجی در آلمان تحت قوانین نظارتی و مالیات خارجی Foreign Tax Act – AStG مدیریت می شوند. که در سال 2010 توسط قوانین مالیات سالانه Annual Tax Act تغییر داده شد.
- مقیمان آلمانی که بیش از 50 درصد یک شرکت خارجی را تشکیل داده و حداقل 10 درصد از سود شرکت را دارند مشمول مالیات هستند.
- در سالهای اخیر موسسات بسیاری گرایش به تغییر قوانین نظارت بر شرکتهای خارجی CFC داشته اند.
- زیرا که قوانین نقش مهمی در تعیین مالیات شرکت های چند ملیتی دارد.
مالیات شرکت ها در آلمان
برای نمونه انواع مالیات برای شرکت های خارجی در آلمان را عنوان می نماییم.
- شرکت خارجی که در آلمان تاسیس و درآمدهای منفعلی دارد، باید مالیات پرداخت نماید.
- منظور از درآمد های منفعل درآمدهایی مانند اجاره است.
- یا درآمدهایی که برای دریافت آن فعالیت زیادی انجام نشده است.
- نرخ پایه مالیات بر درآمد شرکتها در آلمان 15 درصد است.
- 5.5 درصد هم نرخ مالیات های اضافه همکاری مشترک دارد.
- شرکت های تابعه شرکت های خارجی در آلمان مشمول 25 درصد مالیات تکلیفی هستند.
- اگر یک قرارداد مالیاتی دوگانه بین آلمان و کشور دیگری منعقد شود، مالیات سود سهام باید پرداخت شود.
- شرکت هایی که دائم در آلمان اقامت دارند، مشمول مالیات تجاری شهری هستند.
همانطور که دیدیم انواع مالیات برای شرکت های خارجی در هر کشوری فرق دارد.
انواع مالیات برای شرکت های خارجی
می توان به این موارد اشاره داشت:
- مالیات بر درآمد
- مالیات حقوق بگیران
- مالیات بر املاک تجاری
- مالیات بر مصرف کالا یا خدمات
- مالیات بر تجارت بین الملل ( واردات یا صادرات)
- مالیات دوگانه
- مالیات مستقیم
- مالیات های خود اشتغالی
- مالیات بر ارزش افزوده
شرکت های خارجی معاف از مالیات
- از شرکت های خارجی معاف از مالیات می توان به شرکت های آفشور اشاره نمود.
- شرکت های آفشور در کشوری که به ثبت میرسند مشمول تعهدات مالیاتی نیستند.
- زیرا شرکت های آفشور بدون حضور و بدون دفتر کار می توانند فعالیت های خود را از کشور دیگری مدیریت نمایند.
- بر اساس قوانین، شرکت هایی که در مناطق آزاد تجاری امارات فعالیت دارند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
- مناطق آزاد تجاری امارات عبارتند از راس الخیمه، ابوظبی، شارجه
مناطق تجاری آزاد و مالیات
برخی از کشورها مبادرت به ایجاد مراکز تجاری آزاد مشترکی نموده اند.
- که می توانیم به کشور ایران و ترکیه اشاره داشته باشیم.
- همچنین کشورهای اتحادیه اروپا و ژاپن در فوریه 2019 قرارداد تجارت آزاد منعقد نمودند EPA. که بزرگترین منطقه تجاری آزاد دنیا می باشد.
- عوارض و مالیات در مناطق آزاد در برخی موارد صفر و یا گاها بسیار پایین است.
- شرکت های خارجی معاف از مالیات بیشتر در مناطق آزاد تجاری فعالیت دارند.
ثبت شرکت خارجی و مالیات آن
- ثبت شرکت خارجی و مالیات آن در هر کشوری متفاوت است. بنا به نوع فعالیت شرکت و حتی نوع قرارداد مالیات تعیین می گردد.
- از طرفی دیگر ثبت شرکت های آفشور از نرخ های مالیاتی کمی برخوردار هستند.
- نوع فعالیت شرکت یعنی اینکه سهامی مشترک است یا خاص، شرکت سرمایه گذاری است یا یک شعبه ای از یک شرکت.
با ارائه نمونه ای از الزام پرداخت انواع مالیات برای شرکت های خارجی می گوییم.
- شرکت هایی که دفتر مرکزی در کشور ترکیه داشته، باید مالیات شرکتی پرداخت نمایند. همچنین باید از درآمدهای بین المللی شان مالیات بدهند.
- البته میزان مالیات این نوع شرکت ها را مقامات مسئول تعیین می کنند.
- ثبت آن با توجه به فعالیت های تجاری، بر اساس قوانین هر کشوری تعیین می گردد.
مالیات در اتحادیه اروپا
- اتحادیه اروپا یکی از بزرگترین قطب های تجاری دنیا است. که نزدیک به تقریبا 15 درصد از تجارت بین الملل در این منطقه انجام می شود.
- بسیاری از شرکت های بین المللی در این منطقه مستقر هستند. که انواع فعالیتهای اقتصادی و تجاری دارند.
- اتحادیه اروپا بازارهای مشترک جهانی دارد.
- اتحادیه اروپا دارای 28 حوزه قضایی برای نظارت بر مقررات مالیاتی و شرکتی دارد.
- یکی از متداول ترین قراردادهای مالیاتی بین کشورها مالیات دوگانه است.
- شرکتهایی که قصد تاسیس شعبه در اتحادیه اروپا را دارند، ملزم به پرداخت مالیات هستند.
- قراردادهای مالیاتی دو گانه از انواع مالیات برای شرکت های خارحی می باشد.
دوستان عزیز با توجه به گستردگی فعالیت های تجاری و اقتصادی امروزه و ثبت انواع شرکت با عناوین گوناگون، مالیات های متقاوتی وضع می شود. لذا جهت اطلاع از مالیات شرکتها و موسسات غیر تجاری یا نرخ مالیاتی شرکت خود در هر کشوری لازم است با مشاورین متخصص این امر همفکری داشته باشید. مشاوران و متخصصین موسسه حقوقی بین المللی اریکه عدل در کنا تیم متخصص موسسه حقوقی بین المللی اریکه عدل (IIL) شما را در این راستا همراهی و پشتیبانی می نماید.
نتیجه این مقاله تعیین مالیات برای شرکت های بین المللی و خارجی بر اساس نوع فعالیت شرکت بود. به مالیات بردرآمد و ارزش افزوده اشاره نمودیم. عنوان نمودیم که شرکت های خارجی معاف از مالیات بیشتر در مناطق آزاد تجاری فعالیت دارند. در باره شرکت های آفشور و مزایای مالیاتی آنان نیز گفتیم. علاوه بر آن خاطر نشان کردیم که ثبت شرکت خارجی و مالیات آن بر اساس قوانین هر کشور تعیین می گردد.
